改訂増補 予算会計
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■NO.1-9「当期実績予想:損益計算書」(当期:X0年4月1日~X1年3月31日)(単位:千円)科目変動固定消費税等実績予算予算差異率分析・評価手順1平均販売価格100110△9%値引競争の為販売数量(kg)1,0001,500△33%1.販売見込計画が甘い2.具体的行動計画が甘い3.営業力不足4.商品改善努力不足5.顧客ニーズの収集不足売上高○100,000165,000△39%同上【売上原価】期首商品たな卸高00当期商品仕入高○80,00090,000+11%売上減少に伴う小計80,00090,000期末商品たな卸高20,00015,000+33%売上キャンセル等過剰在庫差引:売上原価変動60,00075,000+20%同上売上総利益40,00090,000(売上総利益率)(40%)(55%)△15%緊急仕入により、割高の商品仕入が発生した為【販売費及び一般管理費】37,26039,010+4%売上高減少による変動費の減少役員報酬固定12,00012,000-%従業員給与・賞与固定3,6003,600-%法定福利費固定1,6251,625-%販売手数料変動○1,0003,000+66%代理店売上低迷の為広告宣伝費固定○1,2002,000+40%資金不足の為抑制旅費交通費固定○1,6001,650+3%…略…水道光熱費固定○960980+2%…略…通信費固定○840860+2%…略…消耗品費固定○1,2001,250+4%…略…賃借料固定○4,8004,800-%交際費固定○5,2003,000△73%クレーム等交渉租税公課固定1,2002,200+45%予算見積り誤り減価償却費固定1,6951,695-%雑費固定○340350+3%…略…営業利益2,74050,990△95%(営業利益率)(3%)(31%)△28%【営業外収益】56受取利息及び配当金固定56△17%…略…【営業外費用】700300支払利息固定700300△133%資金不足の借入金増の為経常利益2,04550,696△96%(経常利益率)(2%)(31%)△29%【特別利益】00固定資産売却益00【特別損失】00固定資産売却損00税引前当期純利益2,04550,696△96%⇒当期C/Fへ転記(P17)法人税、住民税及び事業税1,41520,278+93%法人税等調整額00当期純利益63030,418△98%⇒当期株/変へ転記(P13)手順8変動費(上記変動費集計)変動61,00078,000+22%変動費率(変動費÷売上高×100%)61%47%△14%値引競争による上昇限界利益率(100%-変動費率)39%53%△14%固定費(固定費集計)固定36,95536,304△2%交際費及び支払利息の増加手順3手順4手順2手順5手順6手順7第1章予算編成方針関係の予算編成11

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