平成30年版 税務・労務ハンドブック
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172法人税・地方法人税⑵ 益金・損金(税務)と収益・費用・損失(会計)の不一致収  益Ⓑ益金算入費用・損失Ⓓ損金算入Ⓐ益金不算入益  金Ⓒ損金不算入損  金⑶ ギャップの主な項目 上記⑵の税務と会計の不一致(Ⓐ~Ⓓ)の主なものは次のとおりです。 イ 益金不算入Ⓐ  ⒜受取配当等の益金不算入  ⒝還付税金等の益金不算入  ⒞外国子会社配当等の益金不算入 ロ 益金算入Ⓑ  ⒟株主資本等変動計算書による圧縮積立金の取崩し額  ⒠株主資本等変動計算書による特別償却準備金の取崩し額 ハ 損金不算入Ⓒ  ⒡減価償却資産や繰延資産の償却限度超過額  ⒢棚卸資産や有価証券の有税評価損  ⒣損金算入されない役員給与  ⒤交際費等・寄附金の損金算入限度超過額  ⒥貸倒引当金の繰入限度超過額  ⒦損金経理役員退職慰労引当金計上額  ⒧有税貸倒損失  ⒨未払計上事業税等(当期分)  ⒩法人税・法人住民税・罰金 ニ 損金算入Ⓓ  ⒪未払税金取崩支出事業税等(上記ハ⒨の支出分)  ⒫株主資本等変動計算書による圧縮積立金  ⒬株主資本等変動計算書による特別償却準備金  ⒭繰越欠損金

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