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相続税実務の“鉄則”に従ってはいけないケースと留意点
平川忠雄 編者
中島孝一西野道之助栗原初治佐久間美亜飯田昭雄高野雅之
天野智充小山武晴若山寿裕
相続税実務の“鉄則”に従ってはいけないケースと留意点
発 行2019年11月28日
判 型A5判328頁 
ISBN978-4-433-62839-0
定 価2,860円(本体2,600円)
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著者紹介

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概要
・相続税実務の基礎的姿勢と例外的対応を両面から解説
・豊富な設例により具体的メリット・デメリットを理解
・個別要素に影響される相続税実務への取組みがわかる

目次
第1章 相続税申告 関係
T 相続の承認・放棄等の相続法関連事項の判断
鉄則1 遺産は単純承認する
鉄則2 債務超過であっても承継すべき財産があれば限定承認を行う
鉄則3 特別寄与者は特別寄与料を請求する

U 相続税の課税価格の計算上の対応
鉄則1 遺産(宅地)の共有は避ける
鉄則2 預貯金は口座名義に従って申告する
鉄則3 非上場株式数は株主名簿に従って申告する
鉄則4 配偶者の税額軽減は限度額まで適用する
鉄則5 配偶者居住権は設定する
鉄則6 遺産は申告期限までに分割する
鉄則7 相続税額の試算は課税価格と基礎控除額との比較により行う
鉄則8 測量していない土地は公簿地積で評価する

V 小規模宅地等の減額特例の適用
鉄則1 平米単価の高い宅地を優先して適用する
鉄則2 貸付事業用宅地等より特定居住用宅地等を優先して適用する

W 相続税等の納税猶予制度の適用
鉄則1 農地等の納税猶予制度は適用する
鉄則2 非上場株式等の納税猶予は適用する
鉄則3 個人版事業承継税制は適用する

第2章 相続対策 関係
T 生前贈与の実行
鉄則1 相続より高税率となる生前贈与は避ける
鉄則2 孫養子縁組は積極的に実行する
鉄則3 相続開始直前の贈与は避ける

U 相続時精算課税制度、贈与税特例の活用
鉄則1 贈与は相続時精算課税制度を選択する
鉄則2 収益不動産は相続時精算課税により早めに贈与する
鉄則3 配偶者には居住用財産の贈与を実行する
鉄則4 住宅取得等資金の贈与は積極的に実行する
鉄則5 孫がいる場合は教育資金の一括贈与を実行する

V 相続税評価額の生前引下げ策
鉄則1 更地には貸家を建築する
鉄則2 同族会社オーナーには生前退職金を支給する
鉄則3 土地は分筆する

W 同族会社に対するアクション
鉄則1 同族会社への不動産の遺贈は避ける
鉄則2 回収が危ぶまれる同族会社への貸付金は相続開始前に放棄する 

著者紹介
【編著者略歴】

●編者
平川忠雄(ひらかわただお)
東京都生まれ。中央大学経済学部卒業。日本税理士会連合会理事、同税制審議委員、東京税理士会常務理事などを歴任。中央大学経理研究所講師、日本税務会計学会顧問、日本税務研究センター研究員、日本税理士会連合会全国統一研修会講師。公的審議委員として経済産業省、中小企業庁、国土交通省、税制調査会、日本商工会議所、東京商工会議所等の委員を務める。税理士法人平川会計パートナーズ代表社員として、企業や個人に対するタックス・プランニングの指導などコンサルタント業務に従事。令和元年5月逝去。
<著書等>『金融資産課税がこんなに変わる』(税務経理協会)
『会社分割・企業組織再編税制の実務』(税務経理協会)
『外形標準課税』(日本法令) 他多数

●著 者
中島孝一(なかじまこういち)
東京都生まれ
税理士法人平川会計パートナーズ 所属税理士、東京税理士会 会員相談室運営委員、日本税務会計学会 相談役
<著書等>『事業承継税制の特例完全ガイド』
『居住用財産に係る税務の徹底解説』(以上共著、税務研究会出版局) 
『平成31年度税制改正と実務の徹底対策』(共著、日本法令)
『改訂版 資産をめぐる複数税目の実務』(共著、新日本法規出版)
『新税務調査手続の疑問と回答』(共著、ぎょうせい)
「租税基本判例80」(共著、日本税務研究センター) 他

西野道之助(にしのみちのすけ)
東京都生まれ。中央大学経済学部卒業
税理士法人平川会計パートナーズ 社員税理士、日本税務会計学会 常任委員、東京税理士会会員相談室 電話相談委員
<著書等>『平成31年度 よくわかる税制改正と実務の徹底対策』
『法人税 税務証拠フォーム作成マニュアル』(以上共著、日本法令)
『事業承継税制の特例完全ガイド』
『居住用財産に係る税務の徹底解説』
『家事関連費を中心とした必要経費の実務』(以上共著、税務研究会出版局)
『改訂版 資産をめぐる複数税目の実務』(共著、新日本法規出版)

栗原初治(くりはらはつじ)
埼玉県生まれ
税理士法人平川会計パートナーズ 所属税理士
<著書等>『平成31年度 税制改正と実務の徹底対策』
『法人税 税務証拠フォーム作成マニュアル』
『株式会社の減資の税務と登記手続』(以上共著、日本法令) 他

佐久間美亜(さくまみあ)
東京都生まれ。大妻女子大学社会情報学部卒業。
税理士法人平川会計パートナーズ 所属税理士
<著書等>『法人税 税務証拠フォーム作成マニュアル』(共著、日本法令)
『事業承継税制ナビ』(共著、税務経理協会)

飯田昭雄(いいだあきお)
長野県生まれ。明治大学商学部卒業
飯田昭雄税理士事務所 所長
<著書等>『業種別 税務・会計実務処理マニュアル』(共著、新日本法規出版)
『相続税 修正申告と更正の請求の実務』(共著、税務研究会出版局)
『法人税 別表作成全書200』(共著、税務経理協会) 他

高野雅之(たかのまさゆき)
新潟県生まれ。中央大学商学部卒業 
税理士法人スバル合同会計長岡事務所 所長
<著書等>『業種別 税務・会計実務処理マニュアル』(共著、新日本法規出版)
 
天野智充(あまのともみつ)
東京都生まれ。明治大学商学部卒業
天野智充税理士事務所 所長、日本税務会計学会 会計部門委員、東京税理士会会員相談室 電話相談委員
<著書等>『平成31年度税制改正と実務の徹底対策』
『法人税 税務証拠フォーム作成マニュアル』 
『株式会社の減資の税務と登記手続』(以上共著、日本法令)
『改訂版 資産をめぐる複数税目の実務』(共著、新日本法規出版) 他

小山武晴(こやまたけはる)
千葉県生まれ。流通経済大学経済学部卒業
小山武晴税理士事務所 所長
<著書等>『家事関連費を中心とした必要経費の実務』 
『相続税修正申告と更正の請求の実務』(以上共著、税務研究会出版局)
『法人税税務証拠フォーム作成マニュアル』
『民事信託実務ハンドブック』(以上共著、日本法令)
『取引相場のない株式の評価完全入門』(共著、税務経理協会)
『税理士必携業種別税務ハンドブック』(共著、ぎょうせい)他

若山寿裕(わかやまとしひろ)
東京都生まれ。明治大学商学部卒業
荻原英美税理士事務所 所属税理士
<著書等>『家事関連費を中心とした必要経費の実務』
『居住用財産に係る税務の徹底解説』
『取引相場のない株式の評価 完全入門』
『「事業承継税制の特例」完全ガイド』(以上共著、税務研究会出版局)
『平成31年度税制改正と実務の徹底対策』
『民事信託実務ハンドブック」(以上共著、日本法令)
『改訂版 資産をめぐる複数税目の実務」(共著、新日本法規出版)
『税理士必携業種別税務ハンドブック』(共著、ぎょうせい)他

●執筆協力
篠原寛顕(しのはらともあき)
篠原寛顕税理士事務所 所長